การออกกำลังกาย Iso หุ้น ตัวเลือก หักภาษี

การออกกำลังกาย ISOs กฎทางภาษีที่ใช้เมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ หนึ่งในความแตกต่างที่สำคัญระหว่างตัวเลือกหุ้นสแตนด์บาย (ISOs) และตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการรับรองคือคุณไม่ต้องรายงานรายได้ค่าชดเชยเมื่อคุณใช้ ISO แต่คุณอาจต้องเสียภาษีเป็นจำนวนมากเนื่องจากภาษีสำรองขั้นต่ำอื่น (AMT) คำอธิบายในหน้านี้สมมติว่าคุณใช้เงินสด (ไม่ใช่สต็อก) เพื่อใช้ ISO ของคุณและคุณจะถือครองหุ้นไว้สักระยะหนึ่งแทนที่จะขายได้ทันที หน้าถัดไปจัดการกับผลกระทบทางภาษีของการออกกำลังกายแบบไร้เงินสดการออกกำลังกายโดยใช้สต็อกที่คุณเป็นเจ้าของแล้วและจำหน่ายหุ้นที่คุณได้รับโดยใช้ ISO การจัดเก็บภาษีอย่างสม่ำเสมอสำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้แบบปกติการใช้สิทธิซื้อหุ้นจูงใจไม่ใช่เหตุการณ์ ภาษีไม่มีในความเป็นจริงไม่มีอะไรให้รายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีของคุณเมื่อคุณใช้ ISO นี่คือความแตกต่างอย่างมากจากการรักษาตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์ โดยทั่วไปคุณรายงานรายได้ค่าชดเชยเท่ากับความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์ เนื่องจากคุณไม่ได้รายงานรายได้ใด ๆ ในขณะที่คุณใช้ ISO คุณจะได้รับจำนวนเงินที่จ่ายให้กับสต็อกที่คุณได้รับ ระยะเวลาการถือครองของคุณจะเริ่มต้นในวันที่คุณได้รับหุ้น: คุณไม่สามารถรวมช่วงเวลาที่คุณถือสิทธิไว้ ภาษีขั้นต่ำทางเลือกมากสำหรับข่าวดี ข่าวร้ายก็คือการใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจทำให้เกิดการปรับภายใต้ภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือก การปรับค่าใช้จ่ายนี้เป็นจำนวนเงินที่คุณจะต้องรายงานเป็นรายได้ค่าชดเชยหากคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์มาตรฐานแทน ISO กล่าวอีกนัยหนึ่งเท่ากับจำนวนเงินที่มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นสูงกว่าจำนวนเงินที่คุณจ่าย (หรือที่เรียกว่าการแพร่กระจายหรือองค์ประกอบต่อรอง) สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมโปรดดูการใช้ตัวเลือกสต็อคที่ไม่ได้รับการรับรอง การปรับค่า AMT มีผลสามข้อ ก่อนอื่นคุณอาจต้องจ่ายค่า AMT ในปีที่คุณใช้ตัวเลือกหุ้นกระตุ้น Theres ไม่มีทางที่จะกำหนดจำนวน AMT คุณจะจ่ายเพียงโดยดูที่จำนวนขององค์ประกอบต่อรองเมื่อคุณใช้ตัวเลือกของคุณ องค์ประกอบต่อรองในการใช้ ISO ของคุณอาจเป็นเหตุการณ์ที่ก่อให้เกิดหนี้สิน AMT แต่จำนวนหนี้สินขึ้นอยู่กับแง่มุมอื่น ๆ ของการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ คุณอาจพบว่าคุณสามารถออกกำลังกาย ISOs บางอย่างโดยไม่ต้องจ่าย AMT ใด ๆ เลย หากองค์ประกอบต่อรองของคุณมีขนาดใหญ่คุณควรคาดหวังว่าจะจ่ายเงินตามจำนวน AMT ให้มากที่สุดเท่าที่ 28 หรือมากกว่าขององค์ประกอบต่อรอง (อัตราสูงสุดสำหรับ AMT คือ 28 แต่ภาษีที่เกิดจากรายการที่มีขนาดใหญ่เดียวอาจมากกว่าเปอร์เซ็นต์ดังกล่าวเนื่องจากมีปฏิสัมพันธ์กับคุณลักษณะต่างๆของภาษีขั้นต่ำอื่น) ผลที่สองจากการปรับ AMT คือบางส่วนหรือ ความรับผิดทั้งหมดของ AMT ของคุณจะมีสิทธิ์ใช้เป็นเครดิตในปีต่อ ๆ ไป เครดิตนี้สามารถใช้ได้เฉพาะในปีที่คุณไม่ต้องจ่าย AMT เรียกว่าเครดิต AMT แต่จะช่วยลดภาษีปกติของคุณไม่ใช่ AMT ในกรณีที่ดีที่สุดเครดิต AMT จะอนุญาตให้คุณกู้คืน AMT ทั้งหมดที่คุณจ่ายในปีที่คุณใช้สิทธิซื้อหุ้นจูงใจของคุณ เมื่อเกิดเหตุการณ์เช่นนี้ผลกระทบเฉพาะของ AMT ก็คือทำให้คุณเสียภาษีได้เร็วขึ้นไม่ใช่เพื่อให้คุณต้องจ่ายภาษีมากกว่าที่คุณจ่าย แต่ด้วยเหตุผลหลายประการที่คุณไม่สามารถนับความสามารถในการกู้คืน AMT ทั้งหมดในปีต่อ ๆ ไปได้ ผลที่ตามมาของการปรับ AMT เป็นเรื่องสำคัญมากและมองข้ามได้ง่าย เราทราบก่อนหน้านี้ว่าหุ้นที่คุณได้รับเมื่อคุณใช้ ISO มีพื้นฐานเท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่าย แต่หุ้นมีพื้นฐานที่แตกต่างกันสำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีขั้นต่ำทางเลือก จำนวนหุ้นของ AMT เท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่ายบวกกับจำนวนการปรับค่า AMT นั่นหมายความว่าคุณจะรายงานจำนวนกำไรที่น้อยลงสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT เมื่อคุณขายหุ้น ตัวอย่าง: คุณใช้สิทธิ์ ISO และจ่าย 35 บาทต่อหุ้นเมื่อมีมูลค่าเท่ากับ 62 ต่อหุ้น คุณรายงานการปรับ AMT 27 หุ้นต่อหุ้น หลังจากผ่านไปตามระยะเวลาการถือครอง ISO คุณจะขายหุ้น 80 หุ้นต่อหุ้น สำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้ปกติคุณรายงานการได้รับ 45 ต่อหุ้น (80 ลบ 35) แต่สำหรับวัตถุประสงค์ AMT คุณรายงานว่ามีรายได้เพียง 18 ต่อหุ้น พื้นฐาน AMT ของคุณเท่ากับจำนวนเงินที่คุณชำระเงิน 35 รวมทั้งการปรับค่าใช้จ่าย 27 รายการที่คุณรายงาน ความแตกต่างของจำนวนกำไรที่ได้รับรายงานจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการจ่าย AMT ใน ISO อื่น ๆ ที่คุณออกกำลังกายในปีเดียวกับที่คุณขายหุ้นนี้หรืออาจช่วยให้คุณสามารถใช้ประโยชน์จากเครดิต AMT ที่ได้อธิบายไว้ด้านบน หากคุณมองข้ามฐาน AMT ที่สูงขึ้นของหุ้นนี้คุณอาจจะเสียภาษีโดยไม่จำเป็นสองครั้งในส่วนที่เกี่ยวกับ ISO ของคุณการเลือกตัวเลือกหุ้นแม้ว่าภูมิปัญญาดั้งเดิมถือได้ว่าคุณควรเลือกตัวเลือกของคุณจนกว่าจะหมดอายุเพื่อให้หุ้นสามารถรับรู้และ เพิ่มกำไรของคุณพนักงานหลายคนลาดเทรอที่ยาว มีเหตุผลหลายประการที่ถูกต้องสำหรับการออกกำลังกายในช่วงต้น ในหมู่พวกเขา: 1 คุณได้สูญเสียความเชื่อมั่นในลูกค้านายจ้างของคุณและดังนั้นจึงในสต็อกของ 2. คุณรับประทานยาเกินขนาดในหุ้นของ บริษัท (โดยทั่วไปมักไม่ระมัดระวังในการเก็บผลงานของคุณไว้ในคลังของนายจ้างมากกว่า 10 รายการ) 3. คุณต้องการหลีกเลี่ยงการถูกผลักเข้าสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้น กำลังรอการออกกำลังกายตัวเลือกทั้งหมดพร้อมกันสามารถทำได้เพียงแค่นี้ การออกกำลังกายทีละส่วนสามารถบรรเทาปัญหาได้ วิธีที่รวดเร็วในการประเมินมูลค่าของตัวเลือกของคุณคือคำนวณจำนวนเงินที่คุณจะได้รับหลังจากใช้สิทธิและขายหุ้นทันที (โปรดจำไว้ว่าภาษีเงินได้จะมาจากกำไรนั้น) สิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่าเมื่อคุณถือหุ้นที่ได้รับการแปลงจากตัวเลือกการใช้สิทธิก็เหมือนกับการลงทุนในหุ้น หากคุณไม่พอใจกับความเป็นไปได้ที่จะลดลงอย่าถือหุ้นไว้ มีสามวิธีพื้นฐานในการเลือกการออกกำลังกาย: นี่เป็นเส้นทางที่ตรงไปตรงมาที่สุด คุณให้นายจ้างของคุณมีเงินที่จำเป็นและได้รับใบรับรองหุ้นในทางกลับกัน จะเกิดอะไรขึ้นถ้าเมื่อถึงเวลาออกกำลังกายคุณไม่มีเงินสดเพียงพอที่จะซื้อหุ้นที่มีสิทธิซื้อหุ้นและจ่ายภาษีใด ๆ ที่เกิดขึ้นนายจ้างบางรายอนุญาตให้คุณทำการค้าหุ้นของ บริษัท ที่คุณมีอยู่แล้วเพื่อซื้อหุ้นตัวเลือก กลยุทธ์นี้มีประโยชน์เพิ่มเติมในการจำกัดความเข้มข้นของคุณในหุ้นของ บริษัท หมายเหตุ: คุณต้องถือหุ้น ISO ที่มีการแลกเปลี่ยนสำหรับระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์หนึ่งและสองปีที่กำหนดเพื่อหลีกเลี่ยงการแลกเปลี่ยนถือเป็นการขายและทำให้เกิดภาษี นี่เป็นกรณีที่คุณยืมเงินจากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์มาเป็นเงินที่จำเป็นในการใช้ตัวเลือกของคุณและพร้อมขายหุ้นอย่างน้อยเพียงพอเพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายของคุณรวมทั้งภาษีและนายหน้านายหน้า ยอดเงินใด ๆ จะจ่ายให้คุณเป็นเงินสดหรือหุ้น หากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับการบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้หรือเมื่อคุณขายผลิตภัณฑ์ออกไป CNNMoney (New York) เผยแพร่เมื่อวันที่ 28 พฤษภาคม 2558 เวลา 18:06 น. ของตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้ก็ไม่ถือว่าเป็นการเสียภาษีเมื่อคุณได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017